税务大数据作用显著 但所存风险不容轻视

大数据时代的到来，给税务管理工作带来前所未有的变化，税务大数据获得了重要发展机遇。税务大数据的实现，推动了税收管理科学化，提高了税收工作精细化管理水平，从而更好地为国家宏观经济运行分析与监测预测工作服务，作用显著。

具体来说，税务大数据的作用主要体现在三个方面。首先，提升纳税服务效能。大数据时代，对纳税人的管理与服务完全可建立在数据网络上，以方便整合、搜索、分类等税务工作。在此基础上，还可以支撑税收征管、政策效应分析、税收经济分析等工作，进一步提升纳税服务效能。

其次，进行纳税人信用评级。应用税务大数据，可更便捷地开展纳税人信用等级评定，从而督促纳税人依法履行纳税义务。纳税信用还可以与金融机构信贷融资挂钩，提高涉税信息共享深度。

最后，宏观监测预测。依托丰富的税收数据，可针对特定行业开展数据分析，以及整个宏观经济监测预测，方便后续进行政策调整。

虽然税务大数据好处不少，但存在的风险同样明显。其一，数字经济时代以大数据为特征，网络资源为基础，这种新经济模式对传统税制提出很大挑战。难以确定税源，是税务大数据面临的最大风险。

其二，在无法确定税收实现环节和利益主体下，如何核定使用税率、如何进行纳税人划分等，是税务大数据面临的又一个风险。

总的来说，大数据时代的税务风险，是传统税制与新经济发展不匹配的矛盾体现。未来要防范风险，可从顶层设计优化税制、健全法律制度、利用好先进技术等方面着手。

在上述防范风险的手段中，顶层的优化税制是重中之重。只有从顶层高屋建瓴，才能彻底解决行业混营、经济主体不明、产品与服务轮廓不清等一系列问题，转向以人为本的税制建设。

当然，健全相关法律制度同样至关重要，这对明确责任与义务法律关系是必然举措。唯有法律保障，税务大数据出现的风险方能杜绝。

税制优化、法律健全后，利用好现代先进技术，有利于税务工作的更好开展。先进技术手段是税务管理的基础，充分利用才能融入到新的经济环境中。